Работа из дома за границей - советы налогового консультанта и юриста по трудовым спорам
Мир становится все более мобильным. Значительный вклад в это вносит расширение практики работы из дома. Во многих случаях сотрудники больше не ограничены выполнением своей работы на месте, в компании. Сотрудники могут работать практически из любой точки мира через Интернет. В условиях нехватки квалифицированной рабочей силы это также дает компаниям возможность нанимать иностранных сотрудников, которые затем выполняют свою работу исключительно в своей стране. Однако эта новая свобода передвижения таит в себе значительные риски ответственности, особенно для работодателей. При трансграничной работе возникают сложные вопросы социального обеспечения и налогового законодательства.
Работодателям настоятельно рекомендуется получить исчерпывающую консультацию, прежде чем нанимать иностранных сотрудников или разрешать своим работникам работать за границей.
Наши юристы и налоговые консультанты помогут вам разобраться в этом сложном юридическом и налоговом вопросе. Свяжитесь с нами прямо сейчас и получите индивидуальную консультацию:
Свяжитесь с нашей налоговой и юридической фирмой прямо сейчас:
Рудольф-Дизель-Штр. 5, 65760 Эшборн близ Франкфурта
Какая тема вас интересует?
Социальное обеспечение и налоговые обязательства - зависит от конкретного случая
- Вопрос о том, какое законодательство в области социального обеспечения и налогообложения применяется к работе за границей, имеет существенное значение. Как это часто бывает, все зависит от конкретного случая. Находится ли работник за границей лишь временно, на несколько недель или месяцев, или же он хочет обосноваться там на постоянное место жительства?
- Должна ли деятельность осуществляться только в стране проживания или как в Германии, так и в месте проживания, и в каком объеме это должно происходить в каждом конкретном случае?
- Был ли работник уже трудоустроен в Германии до приема на работу, или он устраивается на работу непосредственно из-за границы, например, потому что в настоящее время он не может въехать в Германию?
Наличие командировки
Если работник выезжает за границу только временно, это может считаться командировкой. Однако для того, чтобы это считалось командировкой, должны быть соблюдены следующие критерии:
- работник должен уплачивать взносы на социальное страхование в Германии в течение как минимум одного месяца до начала работы за границей;
- деятельность за рубежом должна осуществляться по указанию работодателя;
- сотрудник должен продолжать интегрироваться в немецкую компанию:
- он не должен заменять сотрудника в пункте назначения и
- размещение должно быть ограничено по времени (в пределах ЕС не более 24 месяцев)
Сотрудники, которые оказались за границей в связи с коронавирусным кризисом и теперь работают из дома, также могут считаться командированными. Работодателям следует оперативно принимать меры в таких случаях и проверять факты. Соглашения о командировках также существуют со многими другими третьими странами. В каждом конкретном случае требуется специальная экспертиза, в которой мы будем рады вам помочь:
Свяжитесь с нашей налоговой и юридической фирмой прямо сейчас:
Рудольф-Дизель-Штр. 5, 65760 Эшборн близ Франкфурта
Постоянный переезд на новое место жительства
Если же работник постоянно перемещает центр своей жизни за границу или устраивается на работу непосредственно за границей, не работая ранее у работодателя в Германии, это не является переездом.
Налоговое законодательство для работы на дому за рубежом
Подоходный налог за работу из дома за границей
Согласно налоговому законодательству, необходимо соблюдать действующие соглашения об избежании двойного налогообложения (ДТА).
Если центр жизни работника находится за пределами Германии, а работу он выполняет в стране своего проживания, право на налогообложение обычно принадлежит стране трудоустройства. Это может быть иначе, если работа выполняется как в Германии, так и в стране проживания работника или если существующее соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) содержит иные правила.
- В соответствии с ДТА Германия, как правило, сохраняет право на налогообложение, если
- работник не проводит в другой стране более 183 дней в налоговом или календарном году или в течение 12 месяцев,
- заработная плата не выплачивается работодателем, являющимся резидентом страны трудоустройства, или для него, и
- заработная плата не выплачивается постоянным представительством, которое работодатель содержит в стране трудоустройства.
Если фиксированная и немаловажная часть работы (не менее 25 %) выполняется в Германии - например, 2 дня в неделю в Германии, 3 дня в домашнем офисе за рубежом - налогообложение может быть разделено.
Если деятельность в Германии осуществляется лишь время от времени, она должна быть классифицирована как деловая поездка. В этом случае налоговые обязательства в Германии отсутствуют.
В каждом случае необходимо тщательно проверить применимое соглашение DTA. Возможно, работодатель будет обязан отчитываться или регистрироваться в стране пребывания, подавать заявления на получение разрешений, а также платить там подоходный налог. . Нарушения могут привести к серьезным штрафам.
Мы будем рады помочь вам в этом:
Свяжитесь с нашей налоговой и юридической фирмой прямо сейчас:
Рудольф-Дизель-Штр. 5, 65760 Эшборн близ Франкфурта
Отчисления на социальное страхование при работе на дому за границей
В законодательстве о социальном обеспечении все иначе. На территории ЕС/ЕЭЗ и Швейцарии не существует разделения взносов на социальное обеспечение. Необходимо соблюдать действующие правила и своевременно подавать необходимые заявления. В противном случае существует риск возникновения многочисленных обязательств по уплате взносов или пробелов в страховом покрытии.
В области социального обеспечения необходимо соблюдать положения SGB IV. В принципе, при работе за границей применяется немецкое законодательство. При работе за границей в странах ЕС и ЕЭЗ, а также в Швейцарии необходимо соблюдать постановление (ЕС) № 883/2004 о социальном обеспечении и исполнительное постановление (ЕС) № 987/2009. Кроме того, необходимо соблюдать положения соглашений о социальном обеспечении. Соглашения о социальном обеспечении с третьими странами существуют, например, с Бразилией, Канадой, Филиппинами и США. Список стран и соответствующие соглашения можно найти на сайте Немецкого союза пенсионного страхования -> На веб-сайт Немецкого союза пенсионного страхования.
На территории ЕС применимое законодательство в первую очередь зависит от страны проживания работника. Территориальный принцип применяется, если работник выполняет значительную часть работы (не менее 25 %) в стране проживания.
Однако в случае временной командировки законодательство Германии о социальном обеспечении остается в силе.
Риск постоянного представительства для домашних офисов за рубежом
При создании постоянного представительства следует внимательно изучить правила, действующие в соответствующей стране назначения. В некоторых странах для создания постоянного представительства уже достаточно одного сотрудника, работающего из домашнего офиса. В любом случае это так, если можно считать, что коммерческое предприятие уже создано. Это может произойти уже через шесть месяцев.
Это может повлечь за собой различные регистрационные, разрешительные и налоговые обязательства. Необходимо тщательно изучить правила соответствующей страны. Тот, кто действует здесь небрежно и не выполняет существующие обязательства должным образом, быстро нарвется на серьезные штрафы. Кроме того, вам могут даже запретить заниматься бизнесом.
Свяжитесь с нашей налоговой и юридической фирмой прямо сейчас:
Рудольф-Дизель-Штр. 5, 65760 Эшборн близ Франкфурта
Трудовое законодательство для работы на дому за рубежом
Какие нормы трудового законодательства применяются к работе на дому за границей?
Также возникает вопрос о том, какие нормы трудового законодательства применяются, например, в отношении отпуска, перерывов в работе, защиты материнства и т. д.. В разных странах они могут существенно различаться.
По общему правилу, должны соблюдаться положения трудового законодательства страны, в которой обычно выполняется работа. Если работник переезжает на постоянное место работы в офис за границей, соглашения о применимости немецкого законодательства и соответствующих дополнительных соглашений во многих случаях может быть недостаточно.
В отношении командированных сотрудников немецкое трудовое законодательство обычно применяется в течение 12 или 18 месяцев, если это не противоречит обязательным нормам законодательства страны назначения.
Что нужно изменить или добавить в трудовой договор при работе из дома за границей?
Новое место работы за границей должно быть четко оговорено в трудовом договоре. Если в будущем работа будет выполняться как в домашнем офисе, так и в постоянном представительстве в Германии, это должно быть четко оговорено в трудовом договоре с указанием обеих стран. Следует также документально подтвердить, что деятельность домашнего офиса в стране назначения не является местом ведения бизнеса. Кроме того, рекомендуется четко регламентировать соответствующие рабочие периоды. Для этого следует заключить соответствующее дополнительное соглашение. Работник также должен быть обязан прозрачно документировать свои рабочие дни.
В рамках обязанности заботиться о работнике работодатель также должен обеспечить его информирование обо всех существенных вопросах, таких как обстоятельства начисления заработной платы, применимые положения трудового законодательства и обязательства по социальному страхованию и налогообложению.
Кроме того, работа на дому за границей не освобождает работодателя от проведения оценки рисков, а также от принятия защитных мер, инструктажа по технике безопасности и соблюдения требований к документации.
Налоговые консультации и юристы по трудовому праву для офиса за рубежом
Вам нужна консультация по налоговому или трудовому праву по теме работы из дома за границей? Наша юридическая фирма Haas und Kollegen оказывает поддержку работодателям и сотрудникам в этом сложном вопросе. Свяжитесь с нашими налоговыми консультантами и юристами. Мы обсудим вашу индивидуальную ситуацию в ходе первичной консультации.
Свяжитесь с юридической фирмой Haas und Kollegen прямо сейчас:
Рудольф-Дизель-Штр. 5, 65760 Эшборн близ Франкфурта
