Обжалование оценки налога на недвижимость - как вам следует действовать!

В общем, вам следует один месяц на обжалование уведомлений о начислении налога на недвижимость есть. Срок истекает через три дня после даты, указанной в вашем уведомлении. Если эта дата выпадает на воскресенье или праздничный день, то срок исчисляется со следующего рабочего дня. С этой даты, например с 15 июня по 15 июля, у вас есть ровно месяц, чтобы подать возражение в соответствующую налоговую инспекцию.

Чтобы обжаловать ваше решение, достаточно Неофициальное письмо в налоговую инспекцию выходить. В письме должны быть указаны ваше имя, адрес, справочный номер и налоговый номер. В идеале причина возражения может быть описана уже после проверки уведомления о начислении налога. Подробнее об этом вы можете узнать из статьи ниже.

Однако можно подать возражение и без указания точной причины, например, если пока нет возможности детально проверить информацию. Вы можете приложить письмо о том, что причины будут представлены в ближайшее время. После этого налоговики отправят на ваш адрес письмо с просьбой обосновать свое возражение. И снова вам будет указан срок. Это, по крайней мере, даст вам время для детальной проверки запрашиваемых данных.

В Интернете и ежедневных газетах можно прочитать многочисленные рекомендации подавать апелляцию „в любом случае“ и хотя бы „в качестве меры предосторожности“, поскольку многие объекты недвижимости были оценены слишком высоко. Подавать апелляцию советует Ассоциация налогоплательщиков, а также известные юристы.

Понятно, что шансы на успех апелляций и исков в настоящее время весьма туманны. Однако в случае очевидных ошибок необходимо подать четкое возражение. То же самое касается и случаев, когда вы считаете примененные параметры незаконными. Объединение Haus und Grund и Steuerzahlerbund рекомендуют владельцам недвижимости подавать возражения в любом случае, поскольку у них есть сомнения в конституционности реформы налога на недвижимость.

В худшем случае владельцы могут ожидать огромных дополнительных расходов в результате введения нового налога на недвижимость с января 2025 года. Однако ваше уведомление о начислении налога на недвижимость или уведомление о начислении налога на имущество не скажет вам точно, насколько высоки будут эти расходы. Ваш муниципалитет только установит соответствующие ставки налога в следующем году. В результате их расчета будет определена сумма налога на имущество для владельцев недвижимости и земли в так называемом уведомлении о начислении налога на имущество.

Типовые иски уже рассматриваются в Баден-Вюртемберге. Там Ассоциация налогоплательщиков и несколько ассоциаций вместе с владельцами недвижимости подали два иска против решения о стоимости налога на недвижимость. Цель - прояснить вопросы, касающиеся конституционности нового закона о налоге на недвижимость и неточностей в стандартной стоимости земли. Дело в том, что на юго-западе федеральной земли вид собственности на земельные участки одинакового размера не играет роли при определении вышеупомянутой стоимости налога на недвижимость. Поэтому для виллы или многоквартирного дома устанавливается одинаковая стоимость налога на недвижимость. Граждане Баден-Вюртемберга могут присоединиться к этим типовым искам, если решение будет оспорено на основании неконституционности земельного закона о налоге на недвижимость.

В будущем планируются дальнейшие судебные разбирательства в других федеральных землях, поскольку юристы также критически относятся к федеральной модели, применяемой в общей сложности в одиннадцати федеральных землях. В своем исследовании, проведенном по заказу Ассоциации немецких налогоплательщиков и Ассоциации владельцев недвижимости Haus und Grund, конституционный юрист Грегор Кирххоф пришел к выводу, что федеральная модель неконституционна. Эти ассоциации уже готовят типовые иски в Берлине, Мекленбурге-Передней Померании, Северном Рейне-Вестфалии, Рейнланд-Пфальце и Саксонии.

Так называемая федеральная модель применяется во всех одиннадцати федеральных землях, кроме Баварии, Нижней Саксонии, Баден-Вюртемберга, Гессена и Гамбурга. В Саксонии и Саарланде федеральная модель применяется с небольшими отклонениями. В этих землях применяются собственные стандарты налога на недвижимость.

Эксперт по конституционному праву Грегор Кирххоф обосновал свою оценку того, что федеральная модель реформы налога на недвижимость не является конституционной, несколькими моментами:

• Стандартная стоимость земли несопоставима,
• Нарушение Основного закона при использовании фиксированных ставок, таких как чистая холодная рента,
• Невозможность учесть индивидуальные обстоятельства,
• Размер налогового бремени пока неизвестен.

Однако эта оценка и типовые иски, которые в настоящее время готовят такие ассоциации, как Haus und Grund, не означают, что апелляция будет автоматически успешной. Пока что существует вероятность того, что новый налог на недвижимость будет введен в действие с 2025 года. Также считается, что даже если Федеральный конституционный суд в отдаленном будущем признает федеральную модель или модели других федеральных земель неконституционными, никаких изменений, имеющих обратную силу, внесено не будет.

В середине марта в статье ARD говорилось о „цунами апелляций в налоговых ведомствах“. На тот момент в соответствующие налоговые ведомства по всей Германии уже поступило 1,3 миллиона апелляций на новые начисления. Флориан Кёблер, федеральный председатель Немецкого налогового союза, сообщил, что в налоговые ведомства поступает „в среднем от 50 до 70 апелляций в день“.

Согласно федеральной модели, владельцы обычно получают в общей сложности три уведомления:

• Информация о Определение налоговой стоимости имущества,
• Информация о Определение суммы налога на имущество,
• Оценка налога на имущество.

Те, кого это касается, получают первые два уведомления из налоговой инспекции, а также уведомление о налоге на недвижимость из муниципалитета или города, в котором расположен дом или недвижимость. Обратите внимание: в отдельных федеральных землях могут быть различия. Например, владельцы недвижимости в Гессене не получают уведомление о начислении налога на недвижимость. В Гамбурге и Берлине уведомления о начислении налога на недвижимость рассылаются позже. Кроме того, только в уведомлении о начислении налога на недвижимость указывается, какая сумма налога на недвижимость будет причитаться с 2025 года.




---




10. изучение уведомлений: где могли возникнуть ошибки?

Даже если вы узнаете фактическую сумму будущего налога на недвижимость только из уведомления о начислении налога на недвижимость, в котором указаны ставки местных властей, вам также следует тщательно проверить предыдущие уведомления. Если в них были допущены ошибки, а вы о них не сообщили, то основа для начисления налога на недвижимость станет окончательной. Апелляция в более поздние сроки, как правило, невозможна.

Далее мы хотим показать вам, как конкретно проверить свои уведомления. Это довольно сложно, особенно для федеральных земель с федеральной моделью, поэтому мы и обращаемся к этому типу. Федеральные штаты с собственными моделями обычно проще в понимании, их легче понять и проверить.




Просмотр уведомления о начислении налога на имущество

Уведомление о начислении налога на недвижимость состоит из двух разделов, которые вы должны проверить по отдельности. Раздел A содержит данные об объекте недвижимости и стоимость налога на недвижимость. Здесь вы должны сравнить данные об имуществе. Раздел B содержит полный расчет стоимости налога на недвижимость. Рекомендуется проверить здесь данные из налоговой декларации. Если вы обнаружили ошибку, например, в стандартной стоимости земли, годе постройки, количестве гаражей, жилой и полезной площади или площади объекта недвижимости, не стесняйтесь обратиться в налоговую инспекцию за исправлением.

Если вы не обнаружили ошибок, можно проверить расчет более детально. Это довольно сложно. Но не волнуйтесь, мы покажем вам, какие цифры нужно исследовать шаг за шагом.

1. Инвестиции в недвижимость
   Сумма зависит от типа недвижимости и, возможно, от стандартной стоимости земли. Процентную ставку можно найти в § 256 Закона об оценке.


2. Оставшийся срок полезного использования здания
   Оставшийся срок полезного использования определяется путем вычитания возраста здания из общего срока полезного использования. Обычно этот срок составляет 80 лет. Однако оставшийся срок полезного использования составляет не менее 24 лет.


3. Валовая прибыль
   Здесь вам прежде всего понадобится статистически определенная чистая холодная рента вашего объекта, которую можно найти в таблице в Приложении 39 к Закону об оценке. Там же вы найдете процентное соотношение уровней арендной платы от -20 до +40 в пункте II. В таблице вы можете увидеть, какой уровень применим к вам. Затем вы умножаете итоговую чистую холодную ренту на 12, что дает вам валовой доход по квартире.


4. Валовая прибыль от парковочных мест в гараже
   Здесь рассчитывается единая ставка в размере 35 евро, которая, в свою очередь, применяется к уровню арендной платы, указанному выше. Как и в пункте 3), полученный результат необходимо умножить на 12, чтобы получить валовую прибыль за парковочное место в гараже. Сложение валовой прибыли от квартиры и валовой прибыли от гаража дает валовую прибыль от недвижимости.


5. Чистый доход от недвижимости
   Чистый доход объекта недвижимости складывается из валового дохода объекта за вычетом так называемых расходов на управление. Они перечислены в Приложении 40 к Закону об оценке.


6. Капитализированный чистый доход по объекту недвижимости
   Чистый доход только что определенного объекта недвижимости умножается на так называемый мультипликатор. Решающее для вас значение можно найти в таблице, приведенной в приложении 37 к Закону об оценке.


7. Коэффициент преобразования
   Коэффициент пересчета рассчитывается в зависимости от размера объекта недвижимости. Его можно найти в Приложении 36 к Закону об оценке.


8. Дисконтированная стоимость земли
   Для этого необходимо рассчитать следующее: Площадь участка x стандартная стоимость земли x коэффициент пересчета x коэффициент дисконтирования. Без коэффициента дисконтирования результатом будет стоимость земли до дисконтирования.


9. Определение налоговой стоимости имущества
   Это сумма капитализированного чистого дохода объекта недвижимости и дисконтированной стоимости земли, рассчитанной выше.


10. Проверка минимального значения
    Последний шаг - проверить, превышает ли 75 процентов стоимости земли до дисконтирования расчетную стоимость налога на недвижимость (пункт 10). Если это так, то это значение и есть стоимость налога на недвижимость.

Если в результате расчетов вы пришли к другим результатам, подайте апелляцию на оценку налога на недвижимость! Это следует сделать и в том случае, если стандартная стоимость земли не соответствует вашей собственности.




Пересмотр суммы налога на имущество

Чтобы проверить, правильно ли рассчитана сумма налога на имущество, нужно проверить всего две вещи:

• Была ли выставлена счет-фактура в налоговом органе с указанием правильной налоговой базы?
• Правильно ли умножена стоимость налога на имущество (см. пункт A) в уведомлении об оценке налога на имущество) на налоговую базу?

Если стоимость налога на недвижимость, цифра налога или их сумма неверны, вам следует подать апелляцию на уведомление о начислении налога на недвижимость.




Пересмотр оценки налога на имущество

Окончательное уведомление о начислении налога на недвижимость придет в ваш почтовый ящик только в 2024 году. В нем также будет указана точная сумма, которую необходимо уплатить в качестве налога на недвижимость с 2025 года. Вам следует проверить

• стоимость налога на недвижимость,
• налоговой базы,
• сумма налога на недвижимость.

Они должны совпадать с информацией из первых двух уведомлений. Следует также проверить уровень оценки муниципалитетов.

Подсчитайте:

Налоговая стоимость имущества x цифра налоговой оценки = сумма налоговой оценки имущества.

Затем необходимо умножить эту сумму на соответствующую ставку.

Если стоимость имущества и сумма налога были правильно приняты налоговой инспекцией, то шансов на оспаривание нет. Поэтому эти цифры в первых двух уведомлениях должны быть тщательно проверены. Возражение против уведомления о начислении налога на имущество не должно быть направлено против базы оценки. Вероятность возражения против уведомления о начислении налога на имущество очень мала.




---




Помощь в обжаловании налоговых начислений

Если вам нужна поддержка, обращайтесь к нам. Мы тщательно проверим ваше уведомление о начислении налога на имущество и обсудим с вами детали. Наши налоговые консультанты помогут вам быстро и легко.

Свяжитесь с юридической фирмой Haas und Kollegen прямо сейчас:




06173 - 318 170

info@haas-eschborn.de

Рудольф-Дизель-Штр. 5, 65760 Эшборн близ Франкфурта

В контактную форму