Налогообложение компании GmbH & Co. KG - обзор
GmbH & Co. KG - это особая организационно-правовая форма, сочетающая в себе преимущества товарищества с ограниченной ответственностью (KG) и общества с ограниченной ответственностью (GmbH). GmbH берет на себя роль лично ответственного партнера (генерального партнера), в то время как партнеры с ограниченной ответственностью несут лишь ограниченную ответственность. Такая структура дает преимущества в плане ответственности и налогообложения, но в то же время сопряжена с определенными сложностями.
Вам нужна квалифицированная налоговая консультация? Свяжитесь с нами прямо сейчас!
Рудольф-Дизель-Штр. 5, 65760 Эшборн близ Франкфурта
Налогообложение компании GmbH & Co. KG
Согласно немецкому налоговому законодательству, компания GmbH & Co. KG рассматривается как партнерство, что означает, что оно само не облагается корпоративным налогом. Вместо этого прибыль приписывается непосредственно партнерам и облагается налогом по отдельности (так называемый принцип прозрачности).
- Налогообложение коммандитного товарищества (КТ): KG не облагается корпоративным налогом, но облагается торговым налогом. Для таких партнерств, как KG, действует льгота по торговому налогу в размере 24 500 евро.
- Налогообложение генерального партнера ГмбХ: Доходы GmbH как генерального партнера облагаются корпоративным налогом в размере 15 % плюс надбавка за солидарность. Прибыль также облагается торговым налогом. Прибыль, распределяемая ГмбХ среди акционеров, облагается налогом на прирост капитала в размере % 25.
- Налогообложение партнеров с ограниченной ответственностью: Будучи партнерами с ограниченной ответственностью, физические лица платят налог на свою долю прибыли по своей ставке подоходного налога. Они могут зачесть торговый налог, причитающийся с их доли прибыли, в счет уплаты подоходного налога, что сводит к минимуму двойное налоговое бремя.
Особые случаи в налогообложении
Налоговый режим может усложниться, если акционеры участвуют как в GmbH, так и в KG или берут на себя дополнительные функции:
- Двойная роль акционера: Если лица одновременно являются партнерами в генеральном партнере GmbH и партнерами с ограниченной ответственностью в KG, они могут получать доход из разных источников, например, от зарплаты управляющих директоров GmbH и доли прибыли KG.
- Заработная плата управляющих директоров: Вознаграждение, выплачиваемое управляющим акционерам, должно быть соответствующим, чтобы не рассматриваться как скрытое распределение прибыли, что может привести к налоговым убыткам.
Преимущества компании GmbH & Co. KG
- Ограничение ответственности: В связи с тем, что GmbH является генеральным партнером, личная ответственность физических лиц как партнеров ограничена их вкладом.
- Налоговая гибкость: Прямое отнесение прибыли к акционерам позволяет создать индивидуальную структуру налогообложения и избежать двойного налогообложения.
- Торговая надбавка к налогу на прибыль: Партнерства, такие как GmbH & Co. KG имеют право на льготу по торговому налогу в размере 24 500 евро, в то время как корпорации не имеют права на такую льготу.
Недостатки и проблемы
- Сложность: Сочетание GmbH и KG приводит к увеличению административных расходов и требует тщательного налогового планирования.
- Обязательства по торговому налогу: Несмотря на то, что сумма не облагается налогом, KG облагается торговым налогом, который может быть особенно значительным в случае получения высокой прибыли.
Налоговая помощь для вашей компании GmbH & Co. KG
Компания GmbH & Co. KG предлагает интересное сочетание ответственности и налоговых преимуществ. Однако в силу своей структуры она требует тщательного планирования и управления, чтобы оптимально использовать преимущества и избежать налоговых ошибок.
У вас есть вопросы по этой теме или вам нужна помощь по налоговому праву? Свяжитесь с нами. Наши налоговые консультанты и налоговые юристы готовы помочь вам.
Свяжитесь с юридической фирмой Haas und Kollegen прямо сейчас:
Рудольф-Дизель-Штр. 5, 65760 Эшборн близ Франкфурта
