从税法和劳动法角度解释迷你工作模式

从税法和劳动法角度解释迷你工作模式

对雇主和雇员来说最重要的答案

在德国,许多雇员通过从事小型工作赚取外快来补充收入。此外,许多失业人员也利用 "小工作 "作为重新融入劳动力市场的垫脚石。对雇主和雇员而言,这种工作模式的优势在于优惠的税收和社会保障缴款。

我们为您澄清有关迷你工作的最重要问题。




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迷你工作和 450 欧元的工作有区别吗?

是的,这是可能的。边际就业通常也被称为小工作。SGB IV 第 8 条对什么是边际就业作了更详细的解释。根据该条规定,如果月收入不超过 450 欧元,就属于小型工作。这就是典型的 450 欧元工作。

小型工作的第二种选择是短期就业,每个日历年最多 3 个月或 70 个工作日。这里的主要关联因素是就业期限。不过,这里有一个限制。在这种情况下,如果月薪超过 450 欧元,并且是在专业基础上工作,则不属于微型工作。

重要的是要注意这与 midi 工作之间的区别。在 midi 工作的情况下,月收入介于 450.01 和 850 之间。 这也被称为社会保障滑动区内的就业。它受通常的社会保险规则管辖,因此对雇主而言,与需要缴纳社会保险费的正常就业相比没有区别。不过,雇员的缴费相对较低。这样做的目的是尽可能顺利地从中级工作过渡到需要缴纳社会保险费的正式工作。




专业实践何时存在?

一方面,如果就业的月收入超过 450 欧元的限额,则职业始终存在。

另一方面,如果职业不仅仅是补充个人钱包的辅助收入,而且必须用于支付个人的生活费用,也被视为存在职业。一个典型的例子是,一个人失业后在职业介绍所登记为求职者,并从事一份以上的短期工作。这些人通常必须赚取这笔收入来支付生活费用。

此外,如果同一活动在一个日历年中与不同雇主合作的时间超过 3 个月或 70 个工作日,则必须始终假定该活动为专业活动。

无论雇用行为发生在企业还是私人家庭,这些限制都适用。例如,雇用清洁女工的个人也是雇主。因此,他们必须履行与商业雇主相同的义务。




450 欧元的限额是如何计算的?

特别是在正规就业的情况下,由于加班或疾病保险等原因,微型就业者在个别月份的收入很快就会超过 450 欧元。因此,问题在于,这是否已经导致在税收和社会保险缴款方面丧失特权。

在这里,我们可以有条件地给出一个 "万无一失 "的答案。决定性因素是日历年的总收入。这不得超过 5400 欧元的限额(相当于 12 x 450 欧元)。这包括圣诞节或节假日奖金等特殊款项。不过,周日、公共节假日或夜间工作的奖金不计算在内。这些奖金通常是免税的。

此外,如果额外收入是不可预见的,5,400 欧元的标准也有例外。例如,如果额外工作是由于生病所致,就有可能出现这种情况。在这种情况下,如果超过每月 450 欧元的限额,也不会有什么影响,只要每年超过月收入限额的时间最多不超过 3 个月。年收入也可例外地超过 5 400 欧元,而不会引发社会保障义务。

在特殊情况下,您可以随时联系我们的律师事务所,以获得单独的评估和建议。




短期专业就业的后果是什么?

如果边际就业是在专业基础上进行的,这意味着税收和社会保障福利不再适用。因此,这种就业必须缴纳社会保险费。

因此,雇主应仔细检查日历年度内是否存在以前的雇佣期,尤其是短期雇佣关系。违反缴纳社会保险费义务的雇主将受到起诉,并可能承担严重后果。如有疑问,应寻求经验丰富的律师的帮助。


劳动法律师的帮助

小型工作是否必须注册?

是的,小型工作必须始终与第一张工资单一起在小型工作中心登记,如果是定期重复的服务,则必须在工作开始后 6 周内登记。在未申报工作风险较高的行业,甚至有义务从工作的第一天起就立即进行登记。此外,小工还必须由雇主在法定意外伤害保险计划中登记。否则,一旦发生工伤事故,他们将得不到保险。因此,雇主必须承担事故和治疗费用。

不履行登记义务的雇主将被处以最高 5000 欧元的罚款。

登记义务的唯一例外情况是偶尔从事非正规工作,如偶尔做保姆。




小型工作能为员工带来哪些优势?

对雇员的好处尤其在于税收和社会保障缴款方面的优惠待遇。与需要缴纳社会保险费的雇佣关系不同,雇主独自缴纳社会保险费。因此,净工资也就是毛工资。此外,在假期待遇、解雇保护和最低工资方面,现在与缴纳社会保险费的雇用关系是平等的。

但缺点是,如果小型劳动者没有被免除强制性养老保险,则只能缴纳少量的养老保险费。因此,从法定养老保险计划中领取标准养老金的权利非常低。




小型工作能为雇主带来哪些优势?

迷你就业者可通过在线、电话或邮寄的方式轻松向迷你就业中心注册。缴费也很简单。雇主缴纳的保险费也低于需要缴纳社会保险费的雇员。通过使用微型就业人员,雇主可以很好地应对工作量的季节性波动。由于小工的净工资与毛工资一致,雇主还可以通过支付较低的毛工资来降低劳动力成本。

提供家庭相关服务的私人雇主还可获得额外的好处。他们所缴纳的保险费甚至低于商业雇主。他们还可享受额外的税收优惠。这是因为私人雇主可以从自己的纳税义务中扣除每年 20%的小型工作成本,最多不超过 510 欧元。




即使在最低工资上调后,450 欧元的限额是否仍然适用?

不,随着最低工资提高到 12 欧元,小型工作的收入门槛也将随之调整。因此,从 2022 年 10 月 1 日起,该门槛将升至每月 520 欧元。




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