Налог на второе жилье: правила и исключения

В принципе, каждый, кто имеет второй дом на территории Федеративной Республики Германия в дополнение к своему основному месту жительства, должен платить этот налог на вторичное жилье, если оно хотя бы частично используется в личных целях.

Не имеет значения, арендует ли человек обе квартиры или владеет ими. Точкой отсчета для налога на второй дом является не структура собственности, а фактическое использование. Это объясняется политической подоплекой данного налога.

Это связано с тем, что федеральное правительство выплачивает соответствующему муниципалитету выравнивающий налог на каждого жителя, имеющего первичное жилье, на основании использования муниципальных объектов. Однако этот налог не выплачивается за дополнительные вторичные резиденции. Поэтому большинство муниципалитетов стараются убедить жителей зарегистрировать первичное жилье у себя, чтобы избежать налога на вторичное жилье.

Местные власти уполномочены взимать налог на второе жилье. Существуют отдельные муниципалитеты, которые не взимают налог на второй дом. Поэтому тот, кто имеет второй дом в таком муниципалитете, не должен платить налог на второй дом.

Однако есть группы людей, для которых такой налог на второе жилье был бы чрезмерно тяжелым. Поэтому у них есть возможность подать заявление на освобождение от налога на второй дом, чтобы избежать этого.

В частности, это

• Супруги, которые по профессиональным причинам имеют вторичное жилье в дополнение к основному месту жительства супругов,
• Лица, проживающие в совместном жилье, в домах престарелых и инвалидов или в тюрьмах,
• Лица, которые находятся в Федеративной Республике Германия только временно и поэтому в исключительных случаях не подлежат регистрации в соответствии с § 27 (2) Федерального закона о регистрации (BMG).

Кроме того, некоторые муниципалитеты предоставляют освобождение от уплаты налога малообеспеченным гражданам с доходом до определенной суммы. Однако базовая сумма варьируется от муниципалитета к муниципалитету. Те, кто лишь немного превышает эту базовую сумму, могут, по крайней мере, добиться снижения своих налоговых обязательств.

Нет, для студентов не существует общего исключения. Более того, они являются одной из групп, на которые налог на второй дом ложится наиболее тяжелым бременем. Причина в том, что молодые студенты часто проживают дома, но не могут ездить в университет или колледж из-за расстояния и поэтому приобретают там второй дом.

Однако в тех муниципалитетах, где в налоговом законодательстве предусмотрено освобождение от уплаты налогов для малообеспеченных граждан, такое освобождение часто возможно и для студентов. Кроме того, возможно, стоит отказаться от основного места жительства дома и поселиться исключительно по месту учебы. Если вы хотите сохранить место жительства с родителями, возможно, стоит сравнить соответствующие налоговые ставки. В этом случае целесообразно установить вторичное место жительства в том месте, где взимается более низкий налог на вторичное место жительства или предусмотрены соответствующие льготы для малообеспеченных граждан.

Если составляется декларация о доходах и существует обязанность по уплате подоходного налога в связи с размером дохода, налог на второй дом может быть вычтен в качестве расходов, связанных с доходами. Однако предпосылкой для этого является наличие двойного ведения домашнего хозяйства. В этом случае из подоходного налога можно вычесть и другие расходы, связанные с ведением двух домохозяйств, например, расходы на проезд между квартирами и арендную плату за второй дом. Это уменьшает обязательства по подоходному налогу.

Студенты, не имеющие дохода, также могут вычесть налог на второй дом в своей декларации о доходах и таким образом увеличить свой перенос убытков. Однако следует отметить, что перенос убытков возникает только в том случае, если связанные с доходом расходы и налоговые льготы превышают фактический доход. Если у студента есть мини- или миди-работа, этот перенос убытков уменьшается или полностью используется за счет получаемого там дохода.

Общего ответа на этот вопрос нет. Это зависит от конкретного муниципалитета. Поскольку сбор и размер этого налога находятся в ведении муниципалитетов, они могут сильно различаться.

В принципе, размер налога зависит как от суммы годовой чистой холодной ренты в качестве базовой величины, так и от ставки налога, установленной соответствующим муниципалитетом. Эта ставка обычно составляет от 7 % до 15 %.

Да, согласно § 21 абз. 4 BMG, каждый житель обязан зарегистрировать как свое основное место жительства, так и любое другое вторичное место жительства.

Поэтому каждый, кто устанавливает вторичное место жительства, должен срочно сообщить об этом в соответствующий орган регистрации в течение 14 дней. Правда, § 21 абз. 4 BMG устанавливает этот срок только для основного жилья и не содержит никакой информации о сроках регистрации вторичного жилья. Однако, чтобы избежать неприятных последствий, второе жилье также должно быть зарегистрировано в этот срок.

Тот, кто не зарегистрировал второй дом, совершает административное правонарушение. Им грозит штраф в размере до 1 000 евро. Окончательная сумма штрафа зависит от обстоятельств конкретного случая, в частности, от времени, прошедшего с момента переезда, и дохода.

Тот, кто не регистрирует свой второй дом в течение длительного периода времени и, соответственно, не платит налог на второй дом, также совершает уклонение от уплаты налогов. Это преследуется как уголовное преступление. Вам грозит до пяти лет лишения свободы или штраф.

Тот, кто долгое время не регистрировал свой второй дом, должен сделать это как можно скорее. Это связано с тем, что тот, кто подаст добровольную декларацию одновременно с несвоевременной регистрацией, как правило, освобождается от уплаты штрафа. Кроме того, уголовное преследование за уклонение от уплаты налогов будет прекращено в случае своевременного добровольного декларирования, если уклоняющиеся от уплаты налогов будут немедленно уплачены.